Regime Forfettario 2025:
Tasse, Contributi e Netto Reale

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato più utilizzato in Italia da freelance, consulenti, artigiani e piccoli imprenditori con partita IVA. Con un'imposta sostitutiva del 15% (o addirittura del 5% per i primi 5 anni), è spesso molto più conveniente del regime ordinario. Ma quanto si guadagna davvero? Quanto si paga di tasse e contributi? In questa guida trovi tutto quello che devi sapere, con esempi pratici e numeri reali.

Cos'è il Regime Forfettario

Il regime forfettario (introdotto dalla Legge 190/2014 e più volte modificato) è un regime fiscale semplificato per i titolari di partita IVA con ricavi contenuti. Il nome "forfettario" deriva dal fatto che il reddito imponibile viene calcolato in modo forfettario, applicando ai ricavi un coefficiente di redditività predefinito per categoria, senza bisogno di documentare le spese effettive.

Requisiti per accedere nel 2025

Per applicare il regime forfettario nel 2025, è necessario che nell'anno precedente (2024):

• I ricavi o compensi non superino €85.000 (limite invariato dal 2023);
• Le spese per lavoro accessorio, dipendenti e collaboratori non superino €20.000 lordi;
• Non si sia soci di SRL con partecipazione superiore al 50% che svolgano attività riconducibile a quella della P.IVA;
• I redditi da lavoro dipendente o assimilato non superino €30.000 (salvo cessazione del rapporto nell'anno precedente).

Come si calcolano le tasse: la formula completa

Il calcolo delle imposte nel regime forfettario segue tre passaggi:

Passo 1: Reddito forfettario

Si moltiplica il totale dei ricavi/compensi per il coefficiente di redditività della propria categoria ATECO:

Reddito forfettario = Ricavi × Coefficiente

Passo 2: Contributi INPS (deducibili)

I contributi previdenziali versati (Gestione Separata INPS o cassa di categoria) sono interamente deducibili dal reddito forfettario:

Reddito imponibile = Reddito forfettario − Contributi INPS

Passo 3: Imposta sostitutiva

Imposta = Reddito imponibile × 15% (o 5% per start-up, primi 5 anni)

I Coefficienti di Redditività per Categoria

I Contributi INPS: Gestione Separata

Per i freelance e professionisti senza cassa previdenziale di categoria, i contributi si versano alla Gestione Separata INPS. Le aliquote per il 2024 (che si applicano anche ai redditi 2024 dichiarati nel 2025) sono:

• 26,07% per i lavoratori autonomi non iscritti ad altra gestione previdenziale;
• 24% per i pensionati o iscritti ad altra gestione obbligatoria.

La base di calcolo è il reddito forfettario (ricavi × coefficiente), non il reddito imponibile finale.

Simulazioni pratiche: quanto rimane in tasca

Esempio 1 — Consulente IT con 50.000 € di ricavi

Esempio 2 — Avvocato con 70.000 € di ricavi (aliquota 5% start-up)

Vantaggi del regime forfettario

• Imposta sostitutiva bassa: 15% (o 5%) contro aliquote IRPEF che arrivano al 43%;
• Esenzione IVA: non si applica IVA sulle fatture (ma non si recupera l'IVA sugli acquisti);
• Contabilità semplificata: nessun registro IVA, nessuna liquidazione periodica;
• No ritenuta d'acconto subita (i clienti non trattengono il 20%);
• IRAP non dovuta;
• Fatturazione elettronica obbligatoria ma semplificata.

Svantaggi e limiti

• Impossibilità di dedurre le spese effettive (solo forfait);
• Non si recupera l'IVA sugli acquisti: se hai molte spese con IVA, potrebbe non convenire;
• Limite ricavi: uscita forzata sopra €85.000 (o €100.000 in corso d'anno);
• Non conveniente se i costi reali sono superiori al forfait del coefficiente;
• Contributi INPS non ridotti (ma deducibili integralmente).

Domande Frequenti (FAQ)

Chi può accedere al regime forfettario nel 2025?

Può accedere chi ha ricavi o compensi non superiori a €85.000 nell'anno precedente, non ha dipendenti con compensi superiori a €20.000, non è socio di SRL in situazione di controllo, e non ha redditi da lavoro dipendente superiori a €30.000.

Quanto si paga di tasse con il regime forfettario?

Si paga un'imposta sostitutiva del 15% (o 5% per le nuove attività nei primi 5 anni) calcolata sul reddito imponibile, pari ai ricavi moltiplicati per il coefficiente di redditività della propria categoria, meno i contributi INPS versati.

Quali contributi INPS si pagano con il regime forfettario?

I freelance iscritti alla Gestione Separata INPS pagano il 26,07% del reddito forfettario. Gli artigiani e commercianti iscritti all'INPS di categoria pagano contributi fissi più una percentuale sull'eccedente del minimale annuo (circa €18.415 nel 2024).

Si può emettere fattura con IVA in regime forfettario?

No. I contribuenti in regime forfettario sono esenti da IVA: le fatture si emettono senza applicare l'IVA e con l'indicazione "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54–89, Legge 190/2014 – Regime Forfettario".

Il regime forfettario è compatibile con il lavoro dipendente?

Sì, ma solo se i redditi da lavoro dipendente (o pensione) non superano €30.000 annui. In quel caso si possono avere sia il contratto da dipendente sia la partita IVA forfettaria.